배당소득 분리과세 2025 기준 총정리｜2천만·3억 차이·ISA·종합과세 비교

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배당소득 2천만 원 초과 시 기존 종합과세 규정

현재 기준에서는
배당·이자 포함 연 금융소득 2천만 원 초과 시 금융소득종합과세가 적용됩니다.

• 세율: 6%~45%(종합소득세 누진세율)
• 근로소득이 있을수록 세율 구간이 올라감
• 고액 배당자의 경우 최대 49.5%까지 과세 가능

즉, 기존 규정에서는 “한 번 2천만 원 넘으면 무조건 종합과세”였죠.

2천만~3억 구간 ‘20% 분리과세’ 적용 방식

2025 개편안의 핵심은 바로 특정 구간 분리과세입니다.

• 배당소득 2천만~3억
• 일괄 20% 분리과세
• 기존 종합과세 부담을 크게 완화

다만, 정부 발표 이후 시행령 세부 규정이 아직 확정되지 않았기 때문에,
ISA·근로소득과의 상호작용은 최종 규정 확인이 필요합니다.

ISA와 배당소득 분리과세 2025의 관계

ISA는 배당·이자 소득에 대한 비과세 또는 낮은 분리과세 혜택을 제공합니다.
2025년 개편안에서도 ISA 혜택은 유지되며,
ISA 안에서 발생하는 배당소득은 200만~400만 원까지 비과세가 가능합니다.

즉, ISA를 먼저 활용한 뒤
초과분을 일반계좌에서 운용하는 방식이 절세에 유리합니다.

종합과세 vs 분리과세 차이

구분	종합과세	분리과세(2025안)
적용 구간	2천만 초과	2천만~3억
세율	6~45% 누진세	20% 단일세율
근로소득 영향	큼	영향 적음

근로소득이 높을수록 종합과세 부담이 커지기 때문에,
중위 소득자에게 분리과세가 유리합니다.

실제 사례로 보는 세금 계산

예를 들어 배당소득이 연 5천만 원인 근로자의 경우:

• 기존: 종합과세 → 35% 세율
• 개편안: 2천만 이하 기본 + 2천만~3억 분리과세 20%

세 부담이 크게 줄어듭니다.